Cách Tính Giảm 20% Tỷ Lệ % Thuế GTGT Cho Hộ Kinh Doanh Cá Nhân Năm 2026

Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong năm 2025. Việc hiểu rõ cách tính giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế gtgt sẽ giúp các đối tượng này áp dụng đúng quy định, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và xuất hóa đơn chính xác. Bài viết này sẽ đi sâu vào phân tích quy trình tính toán, hướng dẫn xuất hóa đơn và các điểm cần lưu ý khác.

Cách tính giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, các cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh) áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sẽ được hưởng lợi từ việc giảm 20% trên mức tỷ lệ % tính thuế GTGT. Điều này áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế theo quy định.

Công thức tính toán cụ thể như sau:

• Số tiền thuế GTGT được giảm = 20% x (Mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT) x Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• Số tiền thuế GTGT phải nộp = 80% x (Mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT) x Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Để làm rõ hơn, chúng ta cùng xem xét một ví dụ minh họa về cách tính giảm 20 mức tỷ lệ để tính thuế gtgt với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

Giả sử hộ kinh doanh A có doanh thu 100.000.000 VNĐ trong kỳ và áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%. Nếu thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP:

• Mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT: 5%
• Số tiền thuế GTGT được giảm = 20% x 5% x 100.000.000 VNĐ = 1.000.000 VNĐ
• Số tiền thuế GTGT phải nộp = 80% x 5% x 100.000.000 VNĐ = 4.000.000 VNĐ

Như vậy, hộ kinh doanh A sẽ chỉ phải nộp 4.000.000 VNĐ tiền thuế GTGT thay vì 5.000.000 VNĐ nếu không có chính sách giảm trừ này.

Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế cho hộ kinh doanh

Việc xuất hóa đơn điện tử đối với các trường hợp được giảm thuế GTGT cần tuân thủ các quy định cụ thể để đảm bảo tính pháp lý và minh bạch. Theo Khoản 3, 4, 5, Điều 1, Nghị định 180/2024/NĐ-CP, khi lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, người bán cần thực hiện như sau:

1. Tại cột “Thành tiền”: Ghi đầy đủ số tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi áp dụng giảm trừ.
2. Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”: Ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu.
3. Đồng thời, phải ghi chú rõ ràng trên hóa đơn: “đã giảm… (số tiền cụ thể) tương ứng với 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.

Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn, kê khai thuế theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ % chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thì người bán và người mua cần phối hợp xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Sau đó, người bán thực hiện kê khai thuế đầu ra và người mua điều chỉnh thuế đầu vào theo quy định.

Việc áp dụng đúng cách tính giảm 20 mức tỷ lệ để tính thuế gtgt với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh từ 1/1/2025 trên hóa đơn là vô cùng quan trọng.

Những chính sách thuế hộ kinh doanh cần lưu ý từ năm 2025

Bước sang năm 2025, bên cạnh chính sách giảm thuế GTGT, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần nắm vững các quy định thuế mới khác để đảm bảo tuân thủ pháp luật và hoạt động kinh doanh hiệu quả.

Sàn TMĐT nộp thuế cho người bán từ 01/01/2025

Theo Điểm b, Khoản 5, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/01/2025, sàn thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác sẽ có trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán. Quy định này nhằm tăng cường quản lý thuế đối với các giao dịch trực tuyến.

Doanh thu bao nhiêu hộ, cá nhân phải nộp thuế GTGT năm 2025?

Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh được quy định rõ trong các văn bản pháp luật về thuế. Thông thường, nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đạt ngưỡng quy định, người nộp thuế sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.

Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị cấm xuất cảnh

Một điểm mới đáng chú ý trong năm 2025 là quy định về việc cấm xuất cảnh đối với chủ hộ kinh doanh có hành vi nợ thuế. Điều này thể hiện sự quyết liệt của cơ quan quản lý thuế trong việc thu hồi nợ đọng thuế, đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật.

Lời khuyên cho hộ kinh doanh cá nhân về thuế GTGT

Việc nắm vững cách tính giảm 20 mức tỷ lệ để tính thuế gtgt với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh từ 1 7 2025 (lưu ý thời điểm áp dụng là từ 1/1/2025) và các quy định liên quan là yếu tố then chốt để hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ. Hãy thường xuyên cập nhật các thông tư, nghị định mới nhất từ Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Nếu gặp khó khăn trong việc tính toán hoặc kê khai thuế, đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế, dịch vụ kế toán hoặc các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp. Việc áp dụng đúng chính sách giảm thuế không chỉ giúp bạn tiết kiệm chi phí mà còn thể hiện sự tuân thủ pháp luật, xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài.