Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN năm 2026 trên HTKK

Mở bài

Đầu năm 2026, các doanh nghiệp lại tất bật với công việc quan trọng: quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho kỳ tính thuế năm 2025. Để hỗ trợ kế toán dịch vụ và kế toán nội bộ thực hiện quy trình này một cách nhanh chóng, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật, bài viết này sẽ đi sâu vào cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC) trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK).

1. Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN thông tư 80/2021/TT-BTC trên phần mềm HTKK

Việc áp dụng đúng mẫu tờ khai và thực hiện các bước kê khai chuẩn xác trên phần mềm HTKK là nền tảng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Dưới đây là quy trình chi tiết để hiển thị mẫu tờ khai này:

1. Bước 1: Mở phần mềm HTKK và tiến hành đăng nhập bằng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp bạn muốn thực hiện kê khai.
2. Bước 2: Trên giao diện chính của phần mềm, tìm đến mục “Thuế thu nhập doanh nghiệp”. Sau đó, chọn tiếp “Tờ khai Quyết toán TNDN (03/TNDN) (TT80/2021)”.
3. Bước 3: Chọn đúng kỳ tính thuế mà doanh nghiệp bạn cần thực hiện quyết toán.
4. Bước 4: Nhấn nút “Đồng ý” để truy cập vào giao diện nhập liệu chính thức của tờ khai Quyết toán TNDN mẫu 03/TNDN theo Thông tư 80/2021.

2. Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

Sau khi đã truy cập thành công vào giao diện tờ khai, việc tiếp theo là nhập liệu đầy đủ và chính xác các thông tin theo yêu cầu. Cụm từ viết tắt thường gặp: 'NNT' là người nộp thuế (doanh nghiệp), 'NSD' là người sử dụng (người kê khai).

Nhóm chỉ tiêu thông tin chung (Từ [01] đến [10])

• Chỉ tiêu [01]: Ghi rõ kỳ tính thuế năm. Doanh nghiệp cần ghi theo năm dương lịch hoặc năm tài chính nếu có áp dụng. Lưu ý, kỳ kê khai “Từ ngày…” không được lớn hơn ngày hiện tại.
• Chỉ tiêu [02], [03]: Chọn “Lần đầu” cho hồ sơ khai thuế chính thức. Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp, các tờ khai tiếp theo sẽ được đánh dấu là “Bổ sung”.
• Chỉ tiêu [04], [05]: Điền đầy đủ Tên doanh nghiệp và Tỷ lệ (%) tương ứng.

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Chỉ tiêu [A1])

Phần này phản ánh tổng doanh thu và chi phí của doanh nghiệp trong kỳ, từ đó xác định lợi nhuận gộp. Cần đối chiếu với sổ sách kế toán để đảm bảo số liệu chính xác.

Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận (Nhóm chỉ tiêu B)

Tại đây, doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh các khoản mục chi phí, doanh thu chưa được trừ hoặc đã được trừ không đúng quy định trong kỳ để xác định lợi nhuận tính thuế.

Xác định thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế (Chỉ tiêu B13 – C4)

Dựa trên lợi nhuận sau điều chỉnh, các chỉ tiêu này sẽ giúp xác định khoản thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế làm căn cứ tính số thuế TNDN phải nộp.

Quyết toán thuế từ hoạt động Chuyển nhượng Bất động sản (Khối chỉ tiêu D)

Nếu doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, các chỉ tiêu trong khối D sẽ được kê khai theo quy định riêng.

Xác định Số Thuế Phải Nộp/Nộp Thừa Toàn Kỳ (Khối E – G – H – I)

Đây là phần cuối cùng, tổng hợp toàn bộ số thuế TNDN phát sinh trong kỳ, bao gồm cả số thuế đã tạm nộp và số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.

3. Xác định kết quả và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN

Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, hệ thống sẽ tự động tính toán kết quả. Doanh nghiệp cần kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp cụ thể:

Trường hợp 1: Chỉ tiêu [I] có kết quả ÂM (Số tiền hiển thị trong ngoặc đơn)

Điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thừa thuế trong kỳ. Doanh nghiệp có thể làm thủ tục đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo.

Trường hợp 2: Chỉ tiêu [I] có kết quả DƯƠNG

Doanh nghiệp cần thực hiện nộp số thuế còn thiếu này vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định.

Bước cuối cùng trên HTKK: Sau khi kiểm tra và xác nhận số liệu, nhấn nút “Ghi” để lưu tờ khai. Sau đó, thực hiện “Nộp tờ khai” theo quy trình của phần mềm.

4. Giải pháp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN nhanh chóng, chính xác cùng MISA ASP

Việc cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN đôi khi còn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt với những doanh nghiệp mới thành lập hoặc chưa có nhiều kinh nghiệm. Nền tảng Kế toán dịch vụ MISA ASP cung cấp các giải pháp hỗ trợ tối ưu, giúp quá trình này trở nên đơn giản và hiệu quả hơn.

Ngoài ra, đối với những trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định chi phí được trừ, hoặc cần tư vấn về các quy định thuế mới nhất, việc tham khảo các khóa học kế toán chuyên sâu hoặc dịch vụ tư vấn thuế uy tín là vô cùng cần thiết. Kế toán Thiên Ưng với kinh nghiệm đào tạo thực tế sẽ là một lựa chọn đáng cân nhắc.

Việc nắm vững cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong công tác quản lý tài chính. Hãy thường xuyên cập nhật các quy định mới và sử dụng công cụ hỗ trợ hiệu quả để hoàn thành tốt nghĩa vụ với nhà nước.