Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT năm 2026

Việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng quy định là nghĩa vụ quan trọng của mọi doanh nghiệp. Trong đó, tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là biểu mẫu được sử dụng phổ biến nhất đối với các đơn vị áp dụng phương pháp khấu trừ. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất cho năm 2026, giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Điểm cốt lõi khi lập Tờ khai GTGT 01/GTGT: Việc xác định đúng kỳ tính thuế (tháng hay quý) và khai báo đầy đủ, chính xác các chỉ tiêu về doanh thu, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là yếu tố then chốt. Sử dụng phần mềm HTKK giúp đơn giản hóa quy trình và giảm thiểu sai sót.

Tổng quan về Tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT

Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT là biểu mẫu chính thức ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng cho người nộp thuế thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Mẫu tờ khai này bao gồm các phụ lục đi kèm, giúp doanh nghiệp kê khai chi tiết các khoản doanh thu, hàng hóa, dịch vụ đã bán ra và các chi phí đầu vào được khấu trừ.

Theo quy định hiện hành, Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC vẫn đang được áp dụng và chưa có văn bản thay thế. Đây là căn cứ để doanh nghiệp xác định số thuế GTGT phải nộp.

Các bước chi tiết lập tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK

Để lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT một cách chính xác, bạn cần thực hiện theo các bước sau trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK):

Bước 1: Đăng nhập và chọn chức năng kê khai

Trước tiên, bạn cần truy cập vào phần mềm HTKK. Sau khi đăng nhập thành công bằng thông tin của doanh nghiệp, bạn thực hiện các thao tác sau:

Chọn mục "Thuế giá trị gia tăng" trên thanh menu bên trái.
Tiếp theo, chọn "Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021)".

Cách làm tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK — Giao diện chọn chức năng kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK.

Bước 2: Chọn kỳ tính thuế và kỳ kê khai

Sau khi chọn đúng loại tờ khai, hệ thống sẽ hiển thị giao diện để bạn khai báo kỳ tính thuế. Thông tin này thường được phần mềm tự động lấy theo thông tin đăng ký ban đầu của doanh nghiệp, tuy nhiên bạn vẫn có thể sửa đổi nếu cần thiết. Quan trọng là bạn phải xác định đúng kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Việc xác định kỳ kê khai (tháng hoặc quý) được thực hiện theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 và Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ khai thuế của quý đó hoặc của cả năm.
Khai thuế GTGT theo tháng áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của tháng trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

Trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Nếu năm trước liền kề có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên thì khai thuế GTGT theo tháng.

Bước 3: Khai báo chi tiết các chỉ tiêu trên Tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT

Đây là bước quan trọng nhất, đòi hỏi sự cẩn trọng và chính xác. Bạn cần điền đầy đủ thông tin vào các mục:

Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Chỉ tiêu 22 đến 25): Ghi nhận tổng doanh thu chưa có thuế GTGT từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ của kỳ kê khai.
Chỉ tiêu Thuế GTGT đầu ra (Chỉ tiêu 26 đến 31): Tính toán và ghi nhận số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra tương ứng với các mức thuế suất (0%, 5%, 10%).
Chỉ tiêu Hàng hóa, dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ (Chỉ tiêu 32 đến 37): Ghi nhận tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng. Cần lưu ý các điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp để được khấu trừ.
Chỉ tiêu Thuế GTGT được khấu trừ (Chỉ tiêu 38 đến 43): Tính toán số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
Chỉ tiêu Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 44): Phản ánh số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ này sẽ được chuyển sang kỳ tiếp theo.
Chỉ tiêu Thuế GTGT phải nộp (Chỉ tiêu 45): Là số chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Kê khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT chi tiết từng chỉ tiêu — Việc điền đúng và đủ các chỉ tiêu trên tờ khai GTGT 01/GTGT là rất quan trọng.

Bên cạnh tờ khai chính, bạn cũng cần chú ý đến các phụ lục đi kèm nếu có phát sinh các giao dịch đặc thù, ví dụ như Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15 (nếu còn áp dụng).

Cách tính số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Theo quy định tại Điều 20 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức cơ bản:

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số thuế GTGT đầu ra: Là tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Công thức tính: Giá tính thuế bán ra x Thuế suất thuế GTGT.
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT và đáp ứng các điều kiện khấu trừ theo quy định của pháp luật.

Trường hợp hóa đơn ghi giá thanh toán là giá đã bao gồm thuế GTGT, thì giá tính thuế GTGT bán ra được xác định theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán / (1 + Thuế suất).

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT năm 2026

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT phụ thuộc vào kỳ kê khai (tháng hoặc quý) và các quy định mới nhất về pháp luật thuế:

Kê khai theo tháng: Hạn chót nộp là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Kê khai theo quý: Hạn chót nộp là ngày thứ 30 của quý tiếp theo liền kề với quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các quy định về thuế để đảm bảo nộp tờ khai đúng hạn, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Việc nắm vững cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK là kỹ năng thiết yếu đối với bộ phận kế toán. Hãy thực hành thường xuyên và cập nhật các quy định pháp luật thuế mới nhất để đảm bảo công tác kê khai thuế luôn chính xác và hiệu quả.