Các Khoản Giảm Trừ Khi Tính Thuế TNCN Năm 2026: Hướng Dẫn Chi Tiết Nhất

Năm 2026, việc hiểu rõ về các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là vô cùng quan trọng đối với mỗi cá nhân lao động. Đây là những khoản được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế, giúp giảm số thuế phải nộp. Kế Toán Thiên Ưng cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật nhất về vấn đề này để giúp bạn tối ưu hóa quyền lợi thuế của mình.

Đối tượng áp dụng các khoản giảm trừ thuế TNCN

Theo quy định mới nhất năm 2026, những đối tượng sau đây được xác định là đủ điều kiện để hưởng các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Người lao động là cá nhân cư trú, có ký hợp đồng lao động với thời hạn từ 3 tháng trở lên. Đây là nhóm đối tượng chịu thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần và được hưởng đầy đủ các quyền lợi về giảm trừ.

Ngược lại, các trường hợp sau đây sẽ không được tính các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN:

• Người lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
• Cá nhân cư trú nhưng ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng.
• Những người làm việc theo các loại hợp đồng không phải là hợp đồng lao động, ví dụ như hợp đồng thử việc, hợp đồng khoán việc, hợp đồng dịch vụ, hợp đồng môi giới, hoặc các chương trình thực tập, đào tạo.

Các khoản giảm trừ gia cảnh năm 2026

Giảm trừ gia cảnh là một trong những khoản giảm trừ quan trọng nhất, được áp dụng cho cả bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc của họ. Mức giảm trừ được quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế

• Thu nhập chịu thuế hàng tháng được giảm trừ: 11 triệu đồng.
• Thu nhập chịu thuế hàng năm được giảm trừ: 132 triệu đồng.

Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc

• Thu nhập chịu thuế hàng tháng cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.

Nguyên tắc áp dụng giảm trừ gia cảnh cần lưu ý:

• Đối với bản thân người nộp thuế: Nếu có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, người nộp thuế chỉ được lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh tại một nơi duy nhất tại một thời điểm nhất định (tính đủ theo tháng).
• Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam: Được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng bắt đầu làm việc hoặc đến Việt Nam cho đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế. Việc tính toán được thực hiện đủ theo tháng.

Các khoản giảm trừ khác khi tính thuế TNCN

Ngoài giảm trừ gia cảnh, người lao động còn được hưởng các khoản giảm trừ khác, góp phần làm giảm nghĩa vụ thuế đáng kể:

• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp. Các khoản đóng góp này được trừ toàn bộ vào thu nhập chịu thuế.
• Quỹ hưu trí tự nguyện: Khoản đóng góp vào các quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định của pháp luật cũng được xem xét giảm trừ.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Những khoản đóng góp này, nếu được thực hiện theo đúng quy định và có chứng từ hợp lệ, cũng sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế.

Việc kê khai và chứng minh các khoản đóng góp này là trách nhiệm của người nộp thuế, đòi hỏi sự cẩn trọng và đầy đủ hồ sơ.

Lưu ý về kê khai thuế TNCN cho hợp đồng dưới 3 tháng

Đối với các trường hợp hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc các loại hợp đồng dịch vụ, khoán việc, thử việc, cá nhân sẽ không được áp dụng các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN. Thay vào đó, thuế TNCN sẽ được khấu trừ tại nguồn theo tỷ lệ cố định theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phân biệt rõ ràng các loại hợp đồng lao động để đảm bảo quyền lợi thuế.

Tổng kết và lời khuyên chuyên gia

Việc nắm vững các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là chìa khóa để mỗi cá nhân quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Năm 2026 tiếp tục ghi nhận những điều chỉnh quan trọng, vì vậy, hãy luôn cập nhật thông tin và tham khảo ý kiến chuyên gia khi cần thiết. Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong việc giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến thuế và kế toán, giúp bạn tự tin hơn trong công việc và cuộc sống.