Biểu Tính Thuế TNCN 2026: Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Và Các Mức Thuế Suất Mới Nhất

Giới thiệu chung về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của mỗi cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản được miễn giảm theo quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ về biểu tính thuế TNCN là vô cùng quan trọng để mỗi cá nhân có thể tự giác kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác. Đặc biệt, với những thay đổi trong Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, việc cập nhật các quy định mới về biểu tính thuế TNCN 2026 là điều cần thiết.

Các loại thuế suất áp dụng cho thuế TNCN

Theo quy định hiện hành và những thay đổi sắp tới, thuế TNCN áp dụng hai loại thuế suất chính cho thu nhập từ tiền lương và tiền công:

• Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần: Áp dụng cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
• Thuế suất toàn phần: Bao gồm 10% hoặc 20%. Thuế suất 10% áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng. Thuế suất 20% áp dụng cho cá nhân không cư trú.

Biểu thuế lũy tiến từng phần thuế TNCN năm 2026

Theo khoản 2, Điều 9 của Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, biểu tính thuế TNCN lũy tiến áp dụng cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Bảng dưới đây minh họa chi tiết các bậc thu nhập và thuế suất tương ứng:

Lưu ý rằng, việc áp dụng biểu thuế này giúp đảm bảo tính công bằng, người có thu nhập cao sẽ đóng thuế nhiều hơn.

Cách tính thuế TNCN phải nộp

Có nhiều phương pháp để tính thuế TNCN phải nộp, tùy thuộc vào cách nhận lương (Net hoặc Gross) và các yếu tố giảm trừ cá nhân. Dưới đây là công thức tính chung và cách tính dựa trên lương Net:

Công thức tính thuế TNCN tổng quát

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế = Tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công - Các khoản thu nhập được miễn thuế

Các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ bản thân (hiện tại là 9 triệu đồng/tháng hoặc 108 triệu đồng/năm) và giảm trừ người phụ thuộc (hiện tại là 3.6 triệu đồng/người/tháng).

Cách tính thuế TNCN dựa trên mức lương NET (Theo tháng)

Đối với người nhận lương Net (mức lương nhận được đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc 10.5%), cách tính sẽ có điều chỉnh:

Thu nhập chịu thuế (Gross) = Thu nhập Net / (1 - Thuế suất thuế TNCN của bậc cao nhất áp dụng cho thu nhập Gross)

Sau khi có thu nhập chịu thuế (Gross), bạn tiếp tục áp dụng công thức tính thuế TNCN như thông thường.

Các khoản giảm trừ trong tính thuế TNCN

Việc xác định đúng các khoản giảm trừ là yếu tố then chốt để tính toán số thuế TNCN phải nộp một cách chính xác. Dưới đây là hai khoản giảm trừ chính:

• Giảm trừ bản thân: Mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế được giảm trừ một khoản cố định hàng tháng (hoặc năm).
• Giảm trừ người phụ thuộc: Cá nhân có người phụ thuộc được giảm trừ thêm một khoản cho mỗi người. Người phụ thuộc cần được đăng ký theo quy định.

Bảng thuế suất lũy tiến áp dụng cho giai đoạn từ ngày 01/01/2026 trở đi

Thực hiện theo quy định tại Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, biểu tính thuế TNCN lũy tiến 2025 và 2026 có những điểm cần lưu ý:

Việc nắm vững biểu tính thuế TNCN 2025 và các quy định cập nhật cho năm 2026 giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế TNCN

Để đảm bảo kê khai thuế TNCN chính xác và tránh các sai sót không đáng có, người nộp thuế cần lưu ý:

• Kê khai đầy đủ và trung thực các khoản thu nhập chịu thuế.
• Đăng ký người phụ thuộc theo đúng quy định và cung cấp đầy đủ hồ sơ.
• Thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất về thuế TNCN, đặc biệt là các thay đổi trong biểu tính thuế TNCN 2026.
• Sử dụng các công cụ hỗ trợ tính thuế hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia nếu cần thiết.

Hiểu rõ biểu tính thuế TNCN lũy tiến và các quy định liên quan sẽ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.