Báo cáo thuế theo quý: Hướng dẫn chi tiết và thời hạn nộp 2026

Việc nắm vững quy trình và thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tránh các rủi ro pháp lý. Tùy thuộc vào quy mô và doanh thu, doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ kê khai thuế phù hợp, từ đó chuẩn bị đầy đủ các loại báo cáo cần thiết.

Cách xác định kỳ kê khai thuế theo quý hay tháng

Việc lựa chọn kỳ kê khai thuế (theo tháng hay theo quý) phụ thuộc vào các yếu tố như thời gian thành lập doanh nghiệp, doanh thu và quy định của từng loại thuế cụ thể.

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Đối với thuế GTGT, doanh nghiệp mới thành lập sẽ thực hiện kê khai theo quý. Nếu doanh thu năm trước liền kề của doanh nghiệp nhỏ hơn hoặc bằng 50 tỷ đồng, doanh nghiệp tiếp tục kê khai thuế GTGT theo quý. Ngược lại, nếu doanh thu năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Kỳ kê khai thuế TNCN thường đi đôi với kỳ kê khai thuế GTGT. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thì thuế TNCN cũng sẽ được kê khai theo quý. Trường hợp kê khai thuế GTGT theo tháng, doanh nghiệp cần xem xét thêm các quy định về số thuế TNCN phát sinh trong kỳ.

Nếu số thuế TNCN phát sinh hàng tháng lớn hơn 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ kê khai theo tháng. Ngược lại, nếu số thuế TNCN nhỏ hơn 50 tỷ đồng/tháng, doanh nghiệp có thể kê khai theo quý.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Việc tạm tính thuế TNDN thường dựa trên sổ sách kế toán, chứng từ và hóa đơn phát sinh trong từng quý. Kế toán cần căn cứ vào các số liệu này để xác định số tiền thuế TNDN phải nộp tạm tính cho quý đó.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Việc này giúp cơ quan thuế nắm bắt được tình hình phát hành và sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp một cách tổng quan.

Các loại báo cáo thuế cần phải nộp theo quý

Khi thực hiện kê khai thuế theo quý, doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp các loại tờ khai chính sau đây:

1. Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Khi lập tờ khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần chuẩn bị các bảng kê chi tiết:

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào.
• Bảng kê phụ lục kèm theo (nếu có).

2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Sử dụng mẫu tờ khai 02/KK-TNCN theo quý để kê khai thuế TNCN. Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, đầu tư vốn, nhượng quyền thương mại, hoặc trúng thưởng, cần sử dụng mẫu tờ khai 03/KK-TNCN theo quý. Quan trọng là, nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN trong quý thì không cần phải nộp tờ khai này.

3. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp cần sử dụng mẫu tờ khai thuế TNDN theo quý, có thể là mẫu số 01B/TNDN hoặc 01A/TNDN tùy thuộc vào quy định và loại hình doanh nghiệp.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Mẫu báo cáo thường được sử dụng là BC26-AC, ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC. Việc nộp báo cáo này tuân theo thời hạn quy định cho từng quý.

Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế theo quý

Nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế là cực kỳ quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có. Dưới đây là các mốc thời gian chính:

• Nộp báo cáo thuế tháng: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
• Nộp báo cáo thuế quý: Chậm nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, quý 1 kết thúc vào ngày 31/3, thời hạn nộp báo cáo là ngày 30/4.
• Nộp báo cáo thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

Một số trường hợp đặc biệt cần lưu ý như khi doanh nghiệp chia tách, sáp nhập, hợp nhất, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động, các quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế có thể có sự điều chỉnh theo quy định pháp luật.

Những lưu ý quan trọng khi thực hiện làm báo cáo thuế theo quý

Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần lưu ý những điểm sau khi thực hiện báo cáo thuế theo quý:

• Kiểm tra kỹ lưỡng dữ liệu: Đảm bảo mọi số liệu trên tờ khai thuế khớp với sổ sách kế toán, chứng từ gốc.
• Cập nhật các quy định mới: Luật thuế và các văn bản hướng dẫn có thể thay đổi, doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên.
• Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai: Các phần mềm kế toán, thuế giúp chuẩn hóa quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

Việc tuân thủ đúng quy định về báo cáo thuế theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh. Hãy luôn cập nhật thông tin và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Đảm bảo rằng mọi báo cáo thuế được nộp đúng hạn và đầy đủ thông tin sẽ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và phát triển bền vững trong môi trường pháp lý ngày càng chặt chẽ.