Thu nhập bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?

Xác định ngưỡng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Việc xác định mức thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân luôn là mối quan tâm hàng đầu của người lao động. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ năm 2026, các quy định về giảm trừ gia cảnh đã có những điều chỉnh quan trọng.

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập của họ vượt quá các khoản được giảm trừ và miễn thuế. Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 (và áp dụng cho 2026) được xác định dựa trên nguyên tắc này. Cá nhân không có người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt 15,5 triệu đồng/tháng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết theo quy định mới

Việc hiểu rõ công thức tính thuế thu nhập cá nhân là chìa khóa để bạn quản lý tài chính hiệu quả và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để áp dụng công thức này, trước tiên bạn cần xác định 'Thu nhập tính thuế'.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ

Và 'Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân' lại được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế

Dựa trên các công thức trên, có thể thấy rằng bạn chỉ phải nộp thuế khi 'Thu nhập tính thuế' lớn hơn 0. Quá trình tính toán bao gồm các bước cụ thể:

1. Bước 1: Tính tổng thu nhập
2. Bước 2: Xác định các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có). Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế bao gồm: phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày hoặc trong giờ theo quy định pháp luật; thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
3. Bước 3: Xác định các khoản giảm trừ. Bao gồm giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc) và các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
4. Bước 4: Tính thu nhập tính thuế.
5. Bước 5: Áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần theo biểu thuế quy định để tính số thuế TNCN phải nộp.

Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên số người phụ thuộc

Việc có người phụ thuộc sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động. Theo quy định, người nộp thuế có thể giảm trừ thêm một khoản cho mỗi người phụ thuộc mà họ có trách nhiệm nuôi dưỡng. Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã quy định rõ ai là người phụ thuộc:

• Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Dưới đây là bảng mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân tương ứng với số lượng người phụ thuộc mà người nộp thuế có thể tham khảo cho năm 2026:

Lưu ý rằng các khoản thu nhập dưới đây đã được trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, thu nhập được miễn thuế và các khoản không tính thuế TNCN như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa, v.v.

Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế hộ kinh doanh?

Đối với hộ kinh doanh, quy định về thuế thu nhập cá nhân có sự khác biệt so với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Hộ kinh doanh phải nộp thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến, bao gồm thuế giá trị gia tăng (nếu có) và thuế thu nhập cá nhân.

Mức thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Thông thường, doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu để tính ra số thuế TNCN phải nộp. Cụ thể, đối với hoạt động dịch vụ, thương mại, tỷ lệ này thường thấp hơn so với các hoạt động sản xuất. Để xác định chính xác thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế hộ kinh doanh, cần căn cứ vào quy định của cơ quan thuế địa phương và loại hình kinh doanh cụ thể.

Làm sao để kiểm tra mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp một cách chính xác?

Việc tự kiểm tra và tính toán thuế thu nhập cá nhân là một kỹ năng quan trọng. Dưới đây là một số cách đơn giản và hiệu quả:

• Sử dụng bảng tính Excel: Bạn có thể tự tạo một bảng tính Excel dựa trên công thức tính thuế TNCN đã nêu ở trên. Nhập các khoản thu nhập, các khoản giảm trừ và phần mềm sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp.
• Sử dụng ứng dụng tính thuế: Nhiều ứng dụng hoặc website tài chính cung cấp công cụ tính thuế TNCN trực tuyến, giúp bạn ước tính số thuế một cách nhanh chóng.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu gặp trường hợp phức tạp hoặc muốn đảm bảo tính chính xác tuyệt đối, hãy tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán.

Việc chủ động nắm bắt thông tin và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ không chỉ giúp bạn tránh được các rắc rối pháp lý mà còn thể hiện trách nhiệm công dân.