Bao nhiêu tiền phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?

Việc xác định mức thu nhập nào bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là mối quan tâm hàng đầu của người lao động. Nắm rõ quy định về thuế TNCN năm 2026 không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quyền lợi về tài chính cá nhân.

Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?

Theo quy định mới nhất từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) và Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN đã có những điều chỉnh đáng kể. Cụ thể, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương và tiền công phải thực hiện nghĩa vụ thuế khi tổng thu nhập của họ vượt trên các khoản được miễn thuế cộng với các khoản được giảm trừ.

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế. Từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ này được áp dụng như sau:

• Đối với bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Do đó, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt trên 15,5 triệu đồng/tháng. Đối với cá nhân có người phụ thuộc, ngưỡng này sẽ cao hơn, được tính bằng 15,5 triệu đồng cộng thêm 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc.

Thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn thuế

Để xác định chính xác bao nhiêu tiền phải đóng thuế thu nhập cá nhân, việc hiểu rõ thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn là vô cùng quan trọng. Thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ tiền lương, tiền công, trừ đi các khoản thu nhập thuộc diện được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế bao gồm:

• Phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm ban đêm được trả cao hơn so với ngày thường, giờ làm việc bình thường theo quy định pháp luật.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam trong lĩnh vực vận tải quốc tế.

Ngoài ra, cần lưu ý rằng một số khoản phụ cấp, trợ cấp, hoặc các khoản thu nhập khác có thể không tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định hiện hành, ví dụ như tiền ăn trưa, phụ cấp đi lại, phụ cấp nhà ở, hoặc các khoản chi phí công tác phí theo định mức.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Việc tính toán thuế TNCN được thực hiện dựa trên công thức rõ ràng, giúp người nộp thuế dễ dàng ước tính nghĩa vụ tài chính của mình. Quy trình tính toán tuân theo các bước sau:

1. Bước 1: Tính tổng thu nhập: Xác định toàn bộ thu nhập mà cá nhân nhận được từ tiền lương và tiền công trong kỳ tính thuế.
2. Bước 2: Xác định thu nhập được miễn thuế: Áp dụng các quy định về thu nhập miễn thuế TNCN đã nêu ở trên.
3. Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Thu nhập được miễn thuế.
4. Bước 4: Tính các khoản giảm trừ: Bao gồm giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc. Ngoài ra còn có các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
5. Bước 5: Tính thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
6. Bước 6: Tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Người phụ thuộc là những ai?

Việc xác định đúng người phụ thuộc theo quy định của pháp luật là yếu tố then chốt để được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh. Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, những người được xem là người phụ thuộc bao gồm:

• Con cái: Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con thành niên đang trong thời gian học tập: Con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề.
• Vợ hoặc chồng: Người không có khả năng lao động.
• Bố, mẹ: Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động.
• Các cá nhân khác: Những người không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng và có thu nhập hoặc không có thu nhập dưới mức quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Việc đăng ký người phụ thuộc cần tuân thủ các quy trình và giấy tờ theo quy định để được công nhận hợp lệ.

Lưu ý quan trọng về thu nhập không tính thuế

Bên cạnh các khoản thu nhập được miễn thuế, có những khoản chi phí và phụ cấp khác cũng không thuộc diện chịu thuế TNCN, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động. Các khoản này có thể bao gồm:

• Một số khoản phụ cấp đặc thù theo quy định của Nhà nước (ví dụ: phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp công vụ...).
• Tiền ăn trưa, tiền đi lại, tiền nhà ở (nếu các khoản này được chi trả dưới hình thức bù đắp chi phí thực tế phát sinh và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ).
• Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc theo quy định của pháp luật.
• Các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ tương trợ xã hội, quỹ khuyến học, quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập và hoạt động hợp pháp.

Việc rà soát kỹ lưỡng các khoản thu nhập và chi phí này sẽ giúp bạn xác định đúng bao nhiêu tiền phải đóng thuế thu nhập cá nhân, tránh tình trạng kê khai sai sót.

Để đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, người lao động nên thường xuyên cập nhật các quy định pháp luật về thuế và tham khảo ý kiến chuyên gia khi có thắc mắc. Việc tính toán và kê khai thuế TNCN chính xác không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt không đáng có mà còn góp phần xây dựng một hệ thống thuế công bằng và minh bạch.