Thuế suất GTGT cho gạo và cám gạo: Hướng dẫn chi tiết năm 2026

Quy định về thuế suất GTGT áp dụng cho mặt hàng gạo

Việc xác định gạo thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, chủ yếu là khâu chế biến và đối tượng mua hàng. Căn cứ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan, có thể phân tích như sau:

Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

Theo Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, sẽ ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Điều này có nghĩa là, nếu Công ty TNHH Lương Thực Phước Lộc Thịnh bán lúa, gạo, tấm, cám, gạo phế và vỏ trấu cho các doanh nghiệp kinh doanh thương mại khác và các sản phẩm này chỉ qua sơ chế, thì có thể thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT.

Các trường hợp áp dụng thuế suất GTGT 5%

Căn cứ theo Khoản 5 Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản ở khâu kinh doanh thương mại, trừ các trường hợp hướng dẫn tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này, sẽ áp dụng thuế suất 5%. Bao gồm cả thóc, gạo, ngô, khoai, sắn, lúa mỳ.

Đặc biệt, khi các đối tượng này (bao gồm cả gạo, cám) được bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%. Do đó, nếu đơn vị kinh doanh bán sản phẩm cho các đối tượng này, thì câu trả lời cho câu hỏi gạo thuế suất bao nhiêu phần trăm sẽ là 5%.

Áp dụng quy định gạo thuế suất bao nhiêu từ 1/7/2025 và cho năm 2026

Năm 2026 là năm bản lề để các doanh nghiệp áp dụng các chính sách thuế mới. Theo quy định hiện hành, việc xác định gạo thuế suất bao nhiêu từ 1 7 2025 và tiếp tục cho năm 2026 cần tuân thủ các nguyên tắc sau:

Đối với doanh nghiệp sản xuất, chế biến và xuất bán nội địa, xuất khẩu

Như trường hợp của Công ty TNHH Lương Thực Phước Lộc Thịnh, nếu xuất bán các sản phẩm như gạo trắng, tấm, cám, gạo phế và vỏ trấu cho các doanh nghiệp kinh doanh thương mại khác, việc xác định thuế suất GTGT cần xem xét kỹ quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC:

• Nếu các sản phẩm này chỉ qua sơ chế và được bán cho các doanh nghiệp thương mại ở khâu đầu vào, có thể thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT.
• Tuy nhiên, nếu bán cho hộ kinh doanh, cá nhân hoặc các tổ chức, cá nhân khác, thì mức thuế suất sẽ là 5%.

Các quy định này dự kiến sẽ tiếp tục được áp dụng trong năm 2026, trừ khi có các văn bản pháp luật mới thay thế hoặc sửa đổi có hiệu lực.

Tầm quan trọng của việc xác định đúng thuế suất

Việc hiểu rõ gạo thuế suất bao nhiêu năm 2026 không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn đảm bảo tính cạnh tranh trên thị trường. Kê khai sai thuế suất có thể dẫn đến các khoản phạt, truy thu thuế và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.

Thuế suất cho cám gạo và các phụ phẩm khác

Bên cạnh câu hỏi về gạo thuế suất bao nhiêu, nhiều doanh nghiệp cũng quan tâm đến cám gạo thuế suất bao nhiêu. Tương tự như gạo, cám gạo cũng là sản phẩm thuộc nhóm sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế. Do đó:

• Nếu bán cám gạo cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại, thường không chịu thuế GTGT.
• Nếu bán cám gạo cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác, thì áp dụng thuế suất GTGT là 5%.

Các sản phẩm phụ khác như tấm, gạo phế và vỏ trấu cũng tuân theo nguyên tắc tương tự. Việc áp dụng thuế suất cần dựa trên bản chất của hoạt động kinh doanh và đối tượng người mua hàng.

Phân tích các trường hợp cụ thể và hướng dẫn

Để có cái nhìn rõ hơn về vấn đề gạo thuế suất bao nhiêu, chúng ta có thể xem xét các ví dụ minh họa:

Ví dụ 1: Bán gạo cho doanh nghiệp chế biến sâu

Nếu Công ty Lương Thực Phước Lộc Thịnh bán gạo trắng cho một công ty khác để sản xuất thức ăn chăn nuôi (là sản phẩm đã qua chế biến), thì hoạt động này có thể không chịu thuế GTGT nếu được xem là bán sản phẩm sơ chế cho thương mại. Tuy nhiên, cần xem xét kỹ định nghĩa về 'sơ chế' theo pháp luật.

Ví dụ 2: Bán cám gạo cho hộ kinh doanh

Nếu bán cám gạo cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ để làm thức ăn gia súc, thì mức thuế suất GTGT áp dụng sẽ là 5%.

Ví dụ 3: Xuất khẩu gạo

Hoạt động xuất khẩu gạo thường thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, với điều kiện đáp ứng các yêu cầu về hồ sơ, chứng từ.

Những lưu ý quan trọng cho năm 2026

Năm 2026 không chỉ mang đến những cơ hội mới mà còn đòi hỏi sự tuân thủ chặt chẽ hơn các quy định về thuế. Doanh nghiệp cần:

• Thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về thuế GTGT, đặc biệt là các nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT.
• Tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế địa phương khi có vướng mắc.
• Đảm bảo đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán, xuất nhập khẩu để phục vụ cho công tác kiểm tra, quyết toán thuế.

Hiểu rõ gạo thuế suất bao nhiêu và cám gạo thuế suất bao nhiêu là bước đầu tiên để doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng nông sản hoạt động hiệu quả và đúng pháp luật. Hãy luôn cập nhật thông tin và áp dụng đúng các quy định hiện hành để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro.