Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN năm 2026 trên HTKK
Mở bài Đầu năm 2026, các doanh nghiệp lại tất bật với công việc quan trọng: quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho kỳ tính thuế năm 2025.
1. Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN thông tư 80/2021/TT-BTC trên phần mềm HTKK Việc áp dụng đúng mẫu tờ khai và thực hiện các bước kê khai chuẩn xác trên phần mềm HTKK là nền tảng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
2. Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN Sau khi đã truy cập thành công vào giao diện tờ khai, việc tiếp theo là nhập liệu đầy đủ và chính xác các thông tin theo yêu cầu.
Nhóm chỉ tiêu thông tin chung (Từ [01] đến [10]) Chỉ tiêu [01]: Ghi rõ kỳ tính thuế năm. Doanh nghiệp cần ghi theo năm dương lịch hoặc năm tài chính nếu có áp dụng. Lưu ý, kỳ kê khai “Từ ngày…” không được lớn hơn ngày hiện tại.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Chỉ tiêu [A1]) Phần này phản ánh tổng doanh thu và chi phí của doanh nghiệp trong kỳ, từ đó xác định lợi nhuận gộp. Cần đối chiếu với sổ sách kế toán để đảm bảo số liệu chính xác.
Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận (Nhóm chỉ tiêu B) Tại đây, doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh các khoản mục chi phí, doanh thu chưa được trừ hoặc đã được trừ không đúng quy định trong kỳ để xác định lợi nhuận tính thuế.
Xác định thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế (Chỉ tiêu B13 – C4) Dựa trên lợi nhuận sau điều chỉnh, các chỉ tiêu này sẽ giúp xác định khoản thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế làm căn cứ tính số thuế TNDN phải nộp.
Quyết toán thuế từ hoạt động Chuyển nhượng Bất động sản (Khối chỉ tiêu D) Nếu doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, các chỉ tiêu trong khối D sẽ được kê khai theo quy định riêng.
Xác định Số Thuế Phải Nộp/Nộp Thừa Toàn Kỳ (Khối E – G – H – I) Đây là phần cuối cùng, tổng hợp toàn bộ số thuế TNDN phát sinh trong kỳ, bao gồm cả số thuế đã tạm nộp và số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.
3. Xác định kết quả và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, hệ thống sẽ tự động tính toán kết quả. Doanh nghiệp cần kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp cụ thể:
Đọc bài viết đầy đủ để tìm hiểu chi tiết.