Hướng Dẫn Tính Thuế Thu Nhập Hộ Kinh Doanh Cá Thể 2026: Quy Định Mới & Cách Kê Khai

Việc hiểu rõ quy định về thuế thu nhập hộ kinh doanh là vô cùng quan trọng, đặc biệt khi các quy định pháp luật liên tục được cập nhật. Từ năm 2026, có những thay đổi đáng kể trong cách tính và kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích những thay đổi này, cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định mới nhất.

Lộ trình xóa bỏ thuế khoán và chuyển đổi sang phương pháp kê khai

Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh đã có những bước chuyển mình mạnh mẽ nhằm phù hợp với thực tế phát triển kinh tế và tạo môi trường kinh doanh minh bạch hơn. Cụ thể, lộ trình xóa bỏ thuế khoán được quy định như sau:

• Từ ngày 01/06/2025: Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải bắt buộc chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Đồng thời, khuyến khích các hộ này chuyển sang áp dụng phương pháp nộp thuế theo kê khai.
• Từ ngày 01/01/2026: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, chế độ thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn. Điều này đồng nghĩa với việc tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ thời điểm này phải chuyển đổi hoàn toàn sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp từ ngày 01/01/2026

Kể từ năm 2026, cấu trúc các loại thuế mà hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện nghĩa vụ sẽ có sự thay đổi. Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ đối với mọi loại hình doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Do đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chủ yếu sẽ nộp 2 loại thuế chính:

• Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT): Là loại thuế gián thu, đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong suốt quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
• Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN): Là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập thực tế mà chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Ngoài ra, tùy thuộc vào ngành nghề và loại hình hàng hóa, dịch vụ kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt.

Cách tính thuế thu nhập hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai từ 2026

Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai đòi hỏi người nộp thuế phải tự ghi nhận doanh thu, chi phí và thực hiện kê khai theo quy định. Dưới đây là cách tính thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng từ ngày 01/01/2026:

1. Cách tính thuế GTGT

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được thông qua ngày 10/12/2025, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đóng thuế GTGT được nâng lên 500 triệu VND tính theo năm dương lịch. Các trường hợp có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới mức này sẽ được miễn thuế GTGT.

Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng sẽ tùy thuộc vào từng ngành nghề kinh doanh cụ thể, được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật liên quan.

2. Cách tính thuế TNCN

Tương tự thuế GTGT, thuế TNCN cũng có ngưỡng miễn thuế được nâng lên 500 triệu VND doanh thu trong năm dương lịch đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu VND trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Công thức tính thuế TNCN phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế TNCN cũng sẽ được quy định riêng cho từng trường hợp, dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc theo tỷ lệ cố định tùy thuộc vào tính chất thu nhập.

Ví dụ minh họa cách tính thuế hộ kinh doanh 2026

Để làm rõ hơn, chúng ta hãy xem xét một ví dụ cụ thể về cách tính thuế thu nhập hộ kinh doanh cá thể áp dụng từ năm 2026:

Tình huống: Bà An có một cửa hàng kinh doanh quần áo với doanh thu năm 2026 là 800 triệu VND. Cửa hàng thuộc đối tượng áp dụng thuế GTGT với tỷ lệ 2% và thuế TNCN với tỷ lệ 1% trên doanh thu tính thuế.

• Doanh thu tính thuế GTGT: 800 triệu VND (doanh thu > 500 triệu VND).
• Doanh thu tính thuế TNCN: 800 triệu VND (doanh thu > 500 triệu VND).

Tính toán:

• Số thuế GTGT phải nộp: 800.000.000 VND × 2% = 16.000.000 VND
• Số thuế TNCN phải nộp: 800.000.000 VND × 1% = 8.000.000 VND

Như vậy, tổng số thuế bà An phải nộp trong năm 2026 là 16.000.000 VND (GTGT) + 8.000.000 VND (TNCN) = 24.000.000 VND.

Các kênh nộp thuế phổ biến cho hộ kinh doanh

Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, cơ quan thuế đã triển khai nhiều kênh khác nhau để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Việc lựa chọn kênh nộp thuế phù hợp sẽ giúp tiết kiệm thời gian và công sức.

Các kênh nộp thuế phổ biến bao gồm:

• Nộp thuế điện tử qua website của cơ quan thuế: Đây là phương thức hiện đại và tiện lợi nhất, cho phép người nộp thuế thực hiện mọi thủ tục trực tuyến.
• Nộp thuế tại quầy giao dịch của ngân hàng thương mại: Nhiều ngân hàng đã hợp tác với cơ quan thuế để cung cấp dịch vụ thu hộ, giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghĩa vụ tài chính.
• Nộp thuế tại các bưu cục: Các bưu cục cũng là một điểm đến quen thuộc cho nhiều người nộp thuế, đặc biệt ở những khu vực ít tiếp cận với dịch vụ ngân hàng.

Bên cạnh đó, việc sử dụng các ứng dụng kê khai thuế điện tử như trên máy tính hoặc điện thoại thông minh ngày càng trở nên phổ biến, giúp quy trình kê khai và nộp thuế trở nên đơn giản và hiệu quả hơn bao giờ hết.

Một số câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập hộ kinh doanh cá thể 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có còn phải nộp thuế môn bài không?

Không. Theo quy định mới, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

Ngưỡng doanh thu nào được miễn thuế GTGT và TNCN từ năm 2026?

Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN được nâng lên 500 triệu VND mỗi năm.

Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng từ 01/06/2025 thì hộ kinh doanh phải làm gì?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Làm thế nào để bắt đầu kê khai thuế điện tử?

Để bắt đầu kê khai thuế điện tử, bạn cần đăng ký tài khoản với cơ quan thuế qua các cổng thông tin điện tử hoặc liên hệ bộ phận hỗ trợ để được hướng dẫn chi tiết.

Việc nắm vững các quy định về thuế thu nhập hộ kinh doanh 2026 là bước quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có. Hãy chủ động cập nhật thông tin và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế để đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế.