Bãi bỏ Thuế Môn Bài Hộ Kinh Doanh Từ 2026: Nghĩa Vụ Thuế Cần Nắm Vững

Từ ngày 01/01/2026, một thay đổi quan trọng trong chính sách thuế có hiệu lực: thuế môn bài (lệ phí môn bài) chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh. Quyết định này mang đến những tín hiệu tích cực, giảm bớt gánh nặng tài chính cho nhiều cá nhân và tổ chức kinh doanh. Tuy nhiên, việc bãi bỏ thuế môn bài không có nghĩa là hộ kinh doanh đã hết toàn bộ nghĩa vụ thuế. Thay vào đó, người nộp thuế cần nắm vững những loại thuế còn lại và cách thức tính toán chúng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Chính thức bãi bỏ thuế môn bài hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, việc thu nộp lệ phí môn bài đã chấm dứt kể từ ngày 01/01/2026. Quy định này áp dụng cho nhiều đối tượng, bao gồm doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân có liên quan khác. Sự thay đổi này là một phần trong lộ trình cải cách chính sách thuế nhằm tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn, giảm chi phí tuân thủ và hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh, đặc biệt là các đơn vị nhỏ và vừa, trong giai đoạn đầu hoạt động.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ năm 2026

Trước đây, hộ kinh doanh phải thực hiện ba khoản thuế, phí chính: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Kể từ ngày 01/01/2026, nghĩa vụ lệ phí môn bài được loại bỏ. Do đó, hộ kinh doanh chỉ còn tập trung vào việc thực hiện nghĩa vụ đối với thuế GTGT và thuế TNCN. Ngoài ra, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phát sinh thêm các nghĩa vụ thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên theo quy định của từng luật chuyên ngành.

Ngưỡng doanh thu và cách tính thuế GTGT, TNCN từ năm 2026

Theo quy định mới tại Luật Thuế GTGT 2024, từ ngày 01/01/2026, hộ, cá nhân sản xuất – kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ dựa trên phương pháp tính thuế phù hợp.

Cách tính thuế GTGT cho hộ kinh doanh

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, thuế GTGT được xác định dựa trên doanh thu và tỷ lệ % tính thuế:

• Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

• Tỷ lệ % tính thuế GTGT cho từng ngành nghề:
  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL: 3%.
  • Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Doanh thu tính thuế là tổng số tiền ghi trên hóa đơn, bao gồm cả phụ thu và phí thu thêm mà hộ kinh doanh được hưởng.

Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh

Đối với thuế TNCN, hộ kinh doanh cũng áp dụng phương pháp tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ % ấn định theo từng hoạt động:

• Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỷ lệ % tính thuế TNCN là 0.5%.
• Hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ % tính thuế TNCN là 2%.
• Hoạt động sản xuất, vận tải, kinh doanh dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu NVL: Tỷ lệ % tính thuế TNCN là 1%.
• Hoạt động kinh doanh khác: Tỷ lệ % tính thuế TNCN là 1%.

Cần lưu ý rằng các tỷ lệ này áp dụng cho doanh thu chịu thuế. Doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

Một số lưu ý quan trọng khi bỏ thuế môn bài từ 2026

Việc bãi bỏ thuế môn bài hộ kinh doanh mang lại nhiều lợi ích, tuy nhiên, hộ kinh doanh cần chủ động nắm bắt các quy định mới để tránh những sai sót không đáng có.

• Nắm vững ngưỡng doanh thu: Hiểu rõ ngưỡng 200 triệu đồng/năm để xác định thời điểm bắt đầu có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN.
• Chọn phương pháp tính thuế phù hợp: Tùy thuộc vào quy mô và loại hình kinh doanh, hộ kinh doanh nên lựa chọn phương pháp tính thuế hiệu quả nhất.
• Kê khai và nộp thuế đúng hạn: Tuân thủ các quy định về thời hạn kê khai và nộp thuế để tránh bị phạt vi phạm hành chính.
• Cập nhật quy định pháp luật: Chính sách thuế có thể thay đổi, do đó, việc cập nhật thông tin thường xuyên là cần thiết.

Việc hiểu rõ và thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế còn lại sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định và phát triển bền vững trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng minh bạch và hỗ trợ.