Phân bổ thuế GTGT đầu vào: Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp năm 2026

Các bước cơ bản để phân bổ thuế GTGT đầu vào Để thực hiện việc phân bổ thuế GTGT đầu vào một cách hiệu quả, doanh nghiệp cần tuân thủ một quy trình logic, bắt đầu từ việc thu thập và phân loại dữ liệu. Dưới đây là các bước chi tiết:

Bước 1: Xác định rõ các hoạt động kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế Đầu tiên, kế toán cần rà soát toàn bộ danh mục sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp đang cung cấp.

Bước 2: Phân loại chi phí thuế GTGT đầu vào Sau khi xác định được các loại hình hoạt động, bước tiếp theo là phân loại các khoản thuế GTGT đầu vào đã phát sinh:

Bước 3: Tính toán thuế GTGT phải nộp và số thuế được khấu trừ Dựa trên dữ liệu đã phân loại, doanh nghiệp tiến hành tính toán số thuế GTGT phải nộp.

Quy định pháp lý về phân bổ thuế GTGT đầu vào Các quy định về thuế GTGT, đặc biệt là cách phân bổ thuế GTGT đầu vào cho các hoạt động kinh doanh đa dạng, được hướng dẫn chi tiết tại các Thông tư của Bộ Tài chính.

Công thức tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = (Doanh thu chịu thuế GTGT / Tổng doanh thu bán ra) * Tổng thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung Việc phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung cho cả hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT là một yêu cầu bắt buộc đối với nhiều doanh nghiệp.

Trường hợp tách riêng được thuế GTGT đầu vào Nếu doanh nghiệp có thể tách bạch rõ ràng các khoản thuế GTGT đầu vào tương ứng với từng hoạt động (chịu thuế hoặc không chịu thuế), việc kê khai và khấu trừ sẽ trở nên đơn giản.

Trường hợp không thể tách riêng thuế GTGT đầu vào Đây là tình huống phổ biến, đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng phương pháp phân bổ theo tỷ lệ doanh thu.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp không cần tổng hợp và phân bổ lại cuối năm.

Đọc bài viết đầy đủ để tìm hiểu chi tiết.