Hướng dẫn chi tiết hạch toán thuế TNDN phải nộp năm 2026
1. Thuế TNDN là gì và quy định pháp lý liên quan Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế trực thu, đánh trên phần lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh và các nguồn thu nhập hợp pháp khác.
2. Tài khoản sử dụng để hạch toán chi phí thuế TNDN Trong hệ thống kế toán Việt Nam, tài khoản chính được sử dụng để ghi nhận chi phí thuế TNDN là Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.1 Nguyên tắc kế toán Tài khoản 821 Tài khoản 821 được sử dụng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, làm cơ sở xác định kết quả kinh doanh sau thuế. Việc hạch toán tuân theo các nguyên tắc sau:
2.2 Kết cấu và nội dung phản ánh tài khoản 821 Tài khoản 821 có kết cấu chi tiết để phản ánh đầy đủ các khoản chi phí thuế TNDN:
3. Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Quy trình hạch toán thuế TNDN phải nộp bao gồm nhiều bút toán khác nhau, tùy thuộc vào từng giai đoạn và tình huống phát sinh.
3.1 Hạch toán thuế TNDN tạm nộp hàng quý Theo quy định, doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Bút toán hạch toán như sau:
3.2 Hạch toán thuế TNDN phải nộp cuối năm tài chính Cuối kỳ kế toán năm, sau khi đã xác định được tổng thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN.
3.3 Hạch toán thuế TNDN khi phát hiện các sai sót trọng yếu của các năm trước Khi phát hiện các sai sót trọng yếu ảnh hưởng đến việc xác định thuế TNDN phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp phải điều chỉnh lại báo cáo tài chính và thực hiện nộp bổ sung (nếu có).
3.4 Hạch toán kết chuyển chi phí thuế TNDN cuối kỳ kế toán Cuối kỳ kế toán năm, chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại (nếu có) được kết chuyển sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
4. Những điều cần lưu ý khi thực hiện hạch toán chi phí thuế TNDN Việc hạch toán thuế TNDN phải nộp đòi hỏi sự cẩn trọng và tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật.
Đọc bài viết đầy đủ để tìm hiểu chi tiết.