Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh năm 2026 và quy định mới nhất

Mở đầu: Hiểu rõ quy định thuế để vận hành kinh doanh bền vững

Việc nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp các chủ hộ chủ động trong việc quản lý dòng tiền mà còn là “lá chắn” bảo vệ hộ kinh doanh trước những sai sót đáng tiếc khi đối soát với cơ quan thuế. Trong bối cảnh các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách tính thuế có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ năm 2026, việc tự tính toán chính xác số thuế phải nộp sẽ giúp bạn tối ưu chi phí và vận hành kinh doanh bền vững hơn.

1. Tổng hợp quy định về cách tính thuế hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Kể từ ngày 01/01/2026, thuế khoán sẽ chính thức được xóa bỏ đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Thay vào đó, các quy định về thuế có những điều chỉnh quan trọng sau đây:

• Bãi bỏ lệ phí môn bài: Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài sẽ không còn áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Như vậy, hộ kinh doanh chỉ còn phải nộp 2 loại thuế chính là thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng: Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025 và Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống (thay vì mức 500 triệu đồng như trước đây) sẽ thuộc diện không chịu thuế GTGT và TNCN. Mức 1 tỷ đồng này cũng là khoản được trừ trước khi tính thuế TNCN cho các hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc diện nộp thuế.
• Chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm doanh thu để tính thuế: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được phân chia thành 04 nhóm với quy định cách tính thuế GTGT và TNCN riêng biệt như sau:
  • Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống.
  • Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng.
  • Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
  • Nhóm 4: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng.

2. Chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh theo 4 nhóm doanh thu

Việc xác định đúng nhóm doanh thu là bước đầu tiên để áp dụng đúng cách tính thuế khoán hộ kinh doanh mới nhất (theo quy định mới). Dưới đây là chi tiết cách tính thuế cho từng nhóm:

Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống

Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, vẫn cần tuân thủ các quy định về kê khai và hóa đơn điện tử.

Nhóm 2: Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng

Đối với nhóm này, cách tính thuế khoán của hộ kinh doanh dạy thêm hoặc các hoạt động kinh doanh khác sẽ tuân theo công thức sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Tỉ lệ thuế GTGT x Doanh thu tính thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Tỉ lệ thuế TNCN x Doanh thu tính thuế TNCN

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN cụ thể sẽ được quy định chi tiết trong các văn bản hướng dẫn thi hành. Các tỷ lệ này được tổng hợp tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Nhóm 3 và Nhóm 4: Doanh thu trên 3 tỷ đồng

Với các hộ kinh doanh có doanh thu lớn, quy định về cách tính thuế sẽ phức tạp hơn và có thể bao gồm các hình thức kê khai khác nhau, tùy thuộc vào quy mô và loại hình hoạt động. Việc áp dụng cách tính thuế khoán hộ kinh doanh 2025 hoặc các năm trước sẽ không còn phù hợp.

Quan trọng nhất là hộ kinh doanh cần chuẩn bị sẵn sàng cho việc chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế, gắn với việc sử dụng hóa đơn điện tử.

Ví dụ thực tế về cách tính thuế hộ kinh doanh

Để minh họa rõ hơn về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh 2024 (lưu ý đây là ví dụ dựa trên quy định cũ để tham khảo, quy định 2026 sẽ thay đổi), giả sử hộ kinh doanh A có doanh thu 600 triệu đồng/năm.

• Theo quy định cũ (trước 2026):
  - Thuế môn bài: 500.000 đồng/năm (doanh thu trên 300 triệu). - Giả sử tỷ lệ GTGT là 5% và tỷ lệ TNCN là 2% trên doanh thu tính thuế (sau khi trừ các khoản được phép). Nếu doanh thu tính thuế là 600 triệu đồng, thì:
  * Thuế GTGT: 5% x 600.000.000 = 30.000.000 đồng.
  * Thuế TNCN: 2% x 600.000.000 = 12.000.000 đồng.
  - Tổng thuế phải nộp (ước tính): 500.000 + 30.000.000 + 12.000.000 = 42.500.000 đồng.
• Theo quy định mới (từ 2026):
  - Hộ kinh doanh A có doanh thu 600 triệu đồng/năm, thuộc Nhóm 1 (dưới 1 tỷ đồng).
  - Do đó, hộ kinh doanh A sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Lệ phí môn bài cũng được bãi bỏ.

Ví dụ này cho thấy sự thay đổi đáng kể về nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng khi áp dụng quy định mới từ năm 2026.

Bảng tra cứu mức thuế suất hộ kinh doanh theo ngành nghề mới nhất (Tham khảo quy định cũ)

Lưu ý: Bảng dưới đây chỉ mang tính chất tham khảo theo các quy định trước đây. Từ năm 2026, cơ chế tính thuế sẽ thay đổi hoàn toàn.

Những điều hộ kinh doanh cần chuẩn bị trước khi thuế khoán bị xóa bỏ

Việc Chính phủ chỉ đạo xóa bỏ cách tính thuế khoán hộ kinh doanh và chuyển sang phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế, gắn với hóa đơn điện tử là một bước đi quan trọng nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và đảm bảo công bằng thuế.

Để thích ứng với sự thay đổi này, hộ kinh doanh cần:

• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử: Đây là yêu cầu bắt buộc để kê khai doanh thu thực tế.
• Chuẩn bị hệ thống quản lý sổ sách, chứng từ: Đảm bảo ghi chép đầy đủ, chính xác doanh thu, chi phí để phục vụ cho việc kê khai.
• Tìm hiểu kỹ các quy định về thuế mới: Nắm vững các ngưỡng doanh thu, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN áp dụng từ năm 2026.
• Cân nhắc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế: Các phần mềm này sẽ giúp đơn giản hóa quy trình kê khai và giảm thiểu sai sót.

Việc chủ động chuẩn bị sẽ giúp hộ kinh doanh không bị động, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tuân thủ đúng pháp luật.