Các khoản được trừ khi tính thuế TNCN năm 2026: Hướng dẫn chi tiết và cập nhật mới nhất

Năm 2026 mang đến những cập nhật quan trọng về chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc nắm vững các khoản được trừ khi tính thuế TNCN là vô cùng cần thiết để cá nhân cư trú có thể kê khai chính xác, đảm bảo quyền lợi và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các khoản thu nhập được miễn thuế, các khoản giảm trừ và những lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN theo quy định mới nhất.

Quy định mới về thuế TNCN từ 01/07/2026

Chính phủ đã ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2026, nhằm chi tiết hóa một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Nghị định này làm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế và các khoản không phải tính thuế TNCN, bao gồm cả việc xác định các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN.

Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú có thể được giảm trừ bởi các khoản sau:

• Giảm trừ gia cảnh: Đây là khoản giảm trừ cơ bản nhất, áp dụng cho cả bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.
• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp, và Kinh phí công đoàn.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Theo quy định của pháp luật.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026

Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh đã có sự điều chỉnh:

• Đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
• Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Nguyên tắc áp dụng giảm trừ gia cảnh cần được lưu ý:

• Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi duy nhất trong một kỳ tính thuế (tháng).
• Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam, việc tính giảm trừ gia cảnh được thực hiện từ tháng có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam trong năm tính thuế, với điều kiện có mặt tại Việt Nam trên 183 ngày trong năm tính thuế đó.

Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN (miễn thuế TNCN)

Bên cạnh các khoản giảm trừ, có những khoản thu nhập cá nhân nhận được sẽ không phải chịu thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Việc xác định đúng các khoản được trừ khi tính thuế TNCN mới nhất bao gồm cả những khoản thu nhập miễn thuế này.

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là nhà ở duy nhất mà cá nhân đó sở hữu và sử dụng.
• Các khoản chi khoán theo quy định của Nhà nước về công tác phí, văn phòng phẩm, điện thoại, trang phục,...
• Thu nhập từ tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thôi việc theo quy định của Bộ luật Lao động.
• Thu nhập từ lãi nhận được từ hoạt động đầu tư trái phiếu Chính phủ.

Ngoài ra, các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN cũng được quy định cụ thể, ví dụ như phụ cấp đi lại, phụ cấp ăn trưa, phụ cấp điện thoại... nếu tuân thủ mức khoán chi theo quy chế của công ty hoặc văn bản có thẩm quyền.

Các khoản được trừ khi tính thuế TNCN năm 2024 và 2025

Để có cái nhìn toàn diện về các khoản được trừ khi tính thuế TNCN năm 2024 và 2025, có thể thấy các nguyên tắc cơ bản về giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp bảo hiểm vẫn được duy trì. Tuy nhiên, mức giảm trừ gia cảnh có thể thay đổi theo từng năm dựa trên chỉ số giá tiêu dùng và các quy định của Chính phủ.

Việc cập nhật các quy định mới nhất là vô cùng quan trọng. Các khoản được giảm trừ khi tính thuế TNCN luôn được Nhà nước quan tâm để hỗ trợ người dân, đảm bảo công bằng xã hội.

Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế TNCN

Khi thực hiện kê khai các khoản được trừ khi tính thuế TNCN, người nộp thuế cần:

• Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ (giấy khai sinh, giấy xác nhận người phụ thuộc, các chứng từ đóng góp bảo hiểm, chứng từ từ thiện...).
• Kê khai đúng và đủ thông tin theo mẫu tờ khai thuế TNCN hiện hành.
• Lưu giữ hồ sơ kê khai đầy đủ theo thời gian quy định để phục vụ công tác quyết toán thuế và kiểm tra sau này.

Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt vi phạm hành chính mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm của công dân đối với đất nước. Hãy chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng các quy định về các khoản được trừ khi tính thuế TNCN để đảm bảo quyền lợi chính đáng của mình.