Tổng hợp 26 đối tượng không chịu thuế GTGT năm 2026

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một phần thiết yếu của hệ thống thuế Việt Nam. Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều phải chịu thuế này. Việc nhận diện chính xác các đối tượng không chịu thuế gtgt là vô cùng quan trọng, giúp doanh nghiệp quản lý thuế hiệu quả và tuân thủ quy định pháp luật. Bài viết này sẽ tập trung làm rõ 26 đối tượng không chịu thuế gtgt theo quy định mới nhất.

Căn cứ pháp lý về các đối tượng không chịu thuế GTGT

Quy định về đối tượng không chịu thuế gtgt được nêu rõ tại Điều 5 của Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025. Luật này cung cấp một danh sách chi tiết nhằm phân định rõ ràng phạm vi đánh thuế GTGT.

Danh sách chi tiết 26 đối tượng không chịu thuế GTGT

Việc hiểu rõ từng nhóm đối tượng giúp doanh nghiệp tránh nhầm lẫn trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Nhóm 1 Các sản phẩm nông, lâm, thủy sản và giống vật nuôi

• Sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản nuôi trồng và đánh bắt: Bao gồm các sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do cá nhân, tổ chức tự sản xuất, khai thác hoặc ở khâu nhập khẩu. Sơ chế thông thường bao gồm các công đoạn như làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, tách hạt, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh.
• Sản phẩm giống vật nuôi và vật liệu nhân giống cây trồng: Các loại con giống, trứng giống, hạt giống, cây giống, cành giống, củ giống, tinh, phôi, ấu trùng và vật liệu di truyền khác theo quy định của pháp luật về chăn nuôi và trồng trọt, được khai thác ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại.

Nhóm 2 Thức ăn chăn nuôi, muối và nhà ở công

• Thức ăn chăn nuôi và thức ăn thủy sản: Theo quy định của pháp luật về chăn nuôi và thủy sản.
• Sản phẩm muối: Muối được điều chế từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh và muối i-ốt với thành phần chủ yếu là Natri Clorua (NaCl).
• Nhà ở thuộc tài sản công: Do Nhà nước bán cho người đang thuê theo quy định pháp luật về nhà ở.

Nhóm 3 Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp và chuyển quyền sử dụng đất

• Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp: Bao gồm tưới tiêu, cày, bừa đất, nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp, và dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
• Chuyển quyền sử dụng đất: Theo quy định của pháp luật về đất đai.

Nhóm 4 Các loại hình bảo hiểm không chịu thuế GTGT

Các dịch vụ bảo hiểm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:

• Bảo hiểm liên quan đến con người: Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học và các dịch vụ bảo hiểm khác.
• Bảo hiểm nông nghiệp: Bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng và các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác.
• Bảo hiểm hàng hải: Bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và dụng cụ chuyên dùng phục vụ trực tiếp hoạt động đánh bắt thủy sản.
• Tái bảo hiểm.
• Bảo hiểm dầu khí: Bảo hiểm công trình, thiết bị dầu khí, tàu chứa dầu của nước ngoài do nhà thầu dầu khí hoặc nhà thầu phụ nước ngoài thuê để hoạt động tại vùng biển Việt Nam và vùng biển chồng lấn mà Việt Nam đã có thỏa thuận với các quốc gia có bờ biển tiếp liền.

Nhóm 5 Dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán và thương mại

Các dịch vụ thuộc nhóm này bao gồm:

• Dịch vụ cấp tín dụng: Như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng, thư tín dụng và các khoản phí trong Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với Bên cho vay nước ngoài.
• Dịch vụ cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng.
• Kinh doanh chứng khoán: Bao gồm tư vấn, môi giới, tự doanh, bảo lãnh phát hành, quản lý quỹ và quản lý danh mục đầu tư.
• Chuyển nhượng vốn, chứng khoán, quyền góp vốn (không bao gồm chuyển nhượng dự án đầu tư và bán tài sản).
• Bán nợ, kinh doanh ngoại tệ.

Đối tượng không chịu thuế GTGT có phải kê khai không?

Mặc dù thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế gtgt, các doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý. Tuy nhiên, trên tờ khai, các khoản doanh thu này sẽ được ghi nhận vào các chỉ tiêu dành riêng cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý đầy đủ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và xác định đúng cơ sở tính thuế cho các hoạt động chịu thuế khác.

Lưu ý quan trọng về 26 đối tượng không chịu thuế GTGT 2026

Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định rõ ràng 26 đối tượng không chịu thuế gtgt. Tuy nhiên, để áp dụng chính xác, doanh nghiệp cần bám sát các văn bản hướng dẫn thi hành và các quy định chi tiết đi kèm. Đặc biệt, việc xác định 'sơ chế thông thường' hay 'dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp' cần căn cứ vào mô tả cụ thể trong từng trường hợp.

Việc nắm vững và áp dụng đúng quy định về 26 đối tượng không chịu thuế gtgt sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả quản lý tài chính, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có và củng cố nền tảng kinh doanh vững chắc. Nếu doanh nghiệp còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia tư vấn thuế để nhận được giải đáp kịp thời và chính xác nhất.